Daňové nevýhody zverenských fondov

Približný čas čítania: 6 minut  

Zverenské fondy prinášajú radu výhod, najmä pokiaľ ide o ochranu majetku a správu dedičstva. Avšak rovnako ako akýkoľvek iný finančný nástroj, majú aj svoje nevýhody. V tomto článku sa zameriame na daňové nevýhody spojené so zverenskými fondmi, ktoré je dôležité zvážiť pred ich založením.

Daňové nevýhody zverenských fondov

• Složitost daňového režimu

Jednou z hlavných nevýhod zverenských fondov je zložitosť daňového režimu, ktorý sa na ne vzťahuje. Zatiaľ čo štandardné formy podnikania alebo správy majetku majú relatívne prehľadné daňové predpisy, zverenské fondy podliehajú špecifickým pravidlám, ktoré môžu byť pre zakladateľov alebo beneficientov ťažké pochopiť a dodržať. Táto zložitosť môže vyžadovať konzultácie s daňovými odborníkmi a právnikmi, ktorí sa špecializujú na kategóriu zverenských fondov, čo môže zvyšovať náklady na správu fondu.

•  Možná vyššia daňová záťaž

V niektorých prípadoch môžu zverenské fondy podliehať vyššej daňovej záťaži než iné formy správy majetku. Napríklad, zatiaľ čo právnické osoby môžu v niektorých prípadoch využívať nižšie sadzby dane z príjmu, majetok v zverenskom fonde môže byť zdanený vyššou sadzbou. Okrem toho môže byť zložitejšie optimalizovať daňové povinnosti, ak sú príjmy z fondu vyplácané beneficientom, ktorí podliehajú odlišným daňovým režimom. Niektoré typy majetku alebo príjmov v rámci zverenského fondu nemusia byť spôsobilé pre určité daňové úľavy, čo môže znamenať, že fond bude podliehať vyššiemu zdaneniu než iná právna štruktúra. Správna štruktúra fondu, odborné poradenstvo a pravidelné preskúmanie môžu maximalizovať daňové výhody a minimalizovať potenciálne nevýhody.

• Obmedzené možnosti daňovej optimalizácie

Zverenské fondy nie sú vždy najvhodnejším nástrojom pre daňovú optimalizáciu. Na rozdiel od niektorých iných právnych štruktúr, ktoré môžu byť využité na minimalizáciu daňových povinností, sú zverenské fondy často viazané prísnymi pravidlami, ktoré obmedzujú možnosti znižovania daňovej záťaže. Daňová správa môže napríklad vyžadovať pravidelné podávanie daňových priznaní a podrobnú evidenciu príjmov a výdavkov fondu, čo môže byť náročné na administratívu. Je dôležité, aby sa zakladatelia a beneficienti pred založením fondu dôkladne oboznámili so všetkými daňovými aspektmi a spolupracovali s odborníkmi, aby zabezpečili optimálne riešenie.

• Daňové povinnosti pri prevode majetku

Prevod majetku do zverenského fondu môže vyvolať rôzne daňové povinnosti, ktoré môžu predstavovať významné náklady. Napríklad prevod môže byť zaťažený daňou z darovania, najmä ak sú beneficienti tretími stranami mimo priamu rodinu. Ak je do fondu prevádzaná nehnuteľnosť, môže byť potrebné uhradiť poplatky spojené s prevodom, napríklad správne poplatky pri zápise do katastra nehnuteľností. V prípade zahraničných majetkov môžu platiť daňové povinnosti aj v príslušnej krajine, čo môže zvýšiť celkové náklady na správu fondu. Pred rozhodnutím o prevode majetku do zverenského fondu je preto dôležité dôkladne zvážiť všetky tieto náklady a porovnať ich s dlhodobými výhodami fondu.

• Daňová nejasnosť pre zahraničných beneficientov

Ak sú beneficienti zverenského fondu občanmi alebo rezidentmi iných krajín, môžu čeliť komplikáciám pri zdanení príjmov z fondu, čo môže viesť k dvojitému zdaneniu. Zahraniční beneficienti môžu byť nútení platiť daň z príjmov ako v Slovenskej republike, tak aj vo svojej domovskej krajine, ak medzi týmito štátmi neexistuje zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia. To môže znamenať vyššie daňové zaťaženie a zvýšenú administratívnu záťaž spojenú s podávaním daňových priznaní vo viacerých krajinách. Rozdielne daňové sadzby a pravidlá medzi jednotlivými krajinami môžu tiež negatívne ovplyvniť celkovú výnosnosť príjmov z fondu. Preto je pre zakladateľov, ktorí plánujú zahrnúť zahraničných beneficientov do svojho fondu, kľúčové konzultovať túto problematiku s odborníkmi na medzinárodné daňové právo, aby minimalizovali riziká a zabezpečili efektívnu správu fondu.

Ako minimalizovať daňové nevýhody?

• Spolupráca s daňovými poradcami

Jedným z kľúčových krokov, ako minimalizovať daňové nevýhody spojené so zverenským fondom, je úzka spolupráca s daňovými poradcami a právnikmi, ktorí sa špecializujú na problematiku zverenských fondov. Tí môžu poskytnúť cenné rady a odporúčania, ako efektívne spravovať daňové povinnosti fondu a ako využiť dostupné daňové úľavy.

• Pravidelné preskúmanie daňového režimu fondu

Daňové zákony sa môžu meniť, a preto je dôležité pravidelne preskúmavať daňový režim fondu a prispôsobiť ho aktuálnej legislatíve. Pravidelné konzultácie s odborníkmi môžu pomôcť identifikovať potenciálne problémy a zabezpečiť, aby fond aj naďalej plnil svoje daňové povinnosti správne a efektívne.

• Optimalizácia štruktúry fondu

Dôkladné plánovanie a štruktúrovanie fondu od samého začiatku môže pomôcť minimalizovať daňové zaťaženie. To zahŕňa zváženie všetkých aspektov fondu, vrátane výberu správcu, pravidiel výplat pre beneficientov a spôsobu správy majetku.

Záver

Zatiaľ čo zverenské fondy môžu ponúknuť radu výhod, je dôležité zvážiť aj ich daňové nevýhody. Zložitosť daňového režimu, možná vyššia daňová záťaž, obmedzené možnosti optimalizácie a ďalšie daňové povinnosti môžu predstavovať významné výzvy pre zakladateľov a beneficientov. Spolupráca s odborníkmi a dôkladné plánovanie sú kľúčovými krokmi k minimalizácii týchto nevýhod a zabezpečeniu, že zverenský fond bude fungovať efektívne.

Naša spoločnosť, Svěřenské fondy ČR, Vám ponúka komplexnú podporu pri správe daňových povinností vášho fondu a pomôže Vám nájsť najlepšie riešenie na minimalizáciu daňových nákladov. Kontaktujte nás pre viac informácií na našom telefóne alebo nám napíšte prostredníctvom kontaktného formulára.